الشرح المبسّط
من يخضع للضريبة؟
يخضع للضريبة الدخل المتحقق في المملكة أو الناتج فيها، سواء للأشخاص الطبيعيين (الأفراد) أو الاعتباريين (الشركات والمؤسسات).
الإقرار السنوي
- يُقدَّم الإقرار ويُسدَّد الرصيد خلال أربعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، أي حتى 30 نيسان لمن سنته المالية ميلادية.
- يُقدَّم الإقرار إلكترونياً عبر الخدمات الإلكترونية لدائرة ضريبة الدخل والمبيعات.
- يحق للزوجين تقديم إقرار مشترك.
نسب الضريبة
- الأفراد: شرائح تصاعدية على الدخل الخاضع بعد الإعفاءات.
- الشركات: النسبة العامة 20%، وترتفع لقطاعات محددة مثل البنوك وشركات الاتصالات والتأمين والوساطة المالية.
الإعفاءات
للفرد إعفاء شخصي وإعفاء عن المعالين، إضافة إلى إعفاء عن نفقات محددة مثل التعليم والعلاج والإيجار وفوائد قروض السكن، بموجب فواتير ووثائق. تأكد من المبالغ السارية لسنتك الضريبية.
الاقتطاع من المصدر
- يقتطع صاحب العمل الضريبة من رواتب الموظفين شهرياً.
- تُقتطع الضريبة كذلك من بدل الخدمات والإيجارات والفوائد ودخل غير المقيمين.
- تورَّد المبالغ المقتطعة للدائرة خلال 30 يوماً من تاريخ الدفع.
الدفعات المقدمة
المكلف الذي تجاوز إجمالي دخله مليون دينار في الفترة السابقة يدفع دفعتين مقدمتين خلال 30 يوماً من انتهاء كل نصف من الفترة الضريبية.
الغرامات والتدقيق
- التأخير في الدفع: 0.4% من الضريبة المستحقة عن كل أسبوع أو جزء منه.
- تفرض غرامات إضافية على عدم تقديم الإقرار أو عدم الاقتطاع والتوريد.
- لا يجوز للدائرة تدقيق الإقرار بعد مرور أربع سنوات على تقديمه في الأحوال العادية.
هذا الشرح للتوعية العامة ولا يغني عن النص الرسمي أو الاستشارة المهنية المتخصصة.